根據資產負債表和利潤表如何編制現(xiàn)金流量表辦理增，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與現(xiàn)金流量表相關的內容，一起來看看。

根據資產負債表和利潤表如何編制現(xiàn)金流量表辦？

答：

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物)，把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量這兩大項：

1。 一般企業(yè)除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現(xiàn)金及金額多少。(要有其它投資，再看看其它投資項目就行了)

2.籌資活動產生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額了。(根據公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額)

第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額正確性。

1。此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等)。

2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。

3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。

第五步、最后填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分。

1。銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(以一般納稅人為例)按主營業(yè)務收入+主營業(yè)務收入*17%+(或-)應收帳款變動額計算。(若有其它業(yè)務收入也要算上)

2.先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計。

3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4. 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金=營業(yè)費用+管理費用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分。

5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量指的是什么？

答：

現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括：(1) 現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所占用的資金。③營運成本。投資項目在經營過程中所發(fā)生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。(2) 現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項：①營業(yè)收入。經營過程中出售產品的銷售收入。②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產所形成的現(xiàn)金收入。③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外，實施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。

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