-
未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損怎么計算，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損怎么計算
答：遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
《企業會計準則第18號--所得稅》中提到的"可抵扣虧損"是按照稅務上的應納稅所得額口徑計算的，即你的案例中期末未彌補虧損為200萬，確認遞延所得稅資產50萬；再對壞帳準備確認遞延所得稅資產25萬，兩者合計確認遞延所得稅資產75萬，等于本期虧損金額300萬的25%，因此結果可以得到驗證。
另外請注意確認遞延所得稅資產的順序：應在預計未來可獲得的應納稅所得額的限度內，首先確認可抵扣虧損相關的遞延所得稅資產，如有剩余的未來應納稅所得額，再確認與壞帳準備相關的遞延所得稅資產，而不是相反。
遞延所得稅資產的賬務處理
答：遞延所得稅資產的主要賬務處理 ：
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
以上就是本文的全部內容，未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損怎么計算這個問題可能對于一些同學還比較難掌握，有困難的可以繼續向數豆子的老師提問，專業的老師與您解答。
- 上一篇：解除失控發票后怎樣處理
- 下一篇：融資租入固定資產的賬務處理怎么做
-
遞延所得稅怎么確認是資產還是負債
與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產，其確認條件與可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產相同。1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。3、企業合并中，按
-
確認為遞延所得稅負債時應注意什么問題
確認為遞延所得稅負債時應注意什么問題，一起來看看數豆子為大家整理的內容。確認為遞延所得稅負債時應注意什么問題確認為遞延所得稅負債的有哪些?遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤
-
計提壞賬準備不確認遞延所得稅
計提壞賬準備不確認遞延所得稅，數豆子為大家整理了如下內容。計提壞賬準備不確認遞延所得稅遞延所得稅資產的主要賬務處理?答:遞延所得稅資產的主要賬務處理?一、企業在確認相關資產、負
-
遞延收益期末有余額嗎
遞延收益期末有余額嗎，數豆子為大家整理了如下內容。遞延收益期末有余額嗎有關遞延收益的賬務處理例1:某糧食企業按照相關規定和有關主管部門每6個月下達的輪換計劃出售陳糧，同時購入新
-
遞延所得稅資產申報時填哪里
遞延所得稅資產申報時填哪里，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。納稅申報表，應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額+境外應稅
-
房地產公司遞延所得稅負債的計算公式
房地產公司遞延所得稅負債的計算公式，會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。例如：假設公司除受贈所得外其他的生產經營所得會計利潤每年
-
遞延收益為什么是負債
遞延收益為什么是負債，可以簡單理解為預收性質的款項，即預收了收益，那么就屬于負債類科目了。他具有一定的遞延性質，需要在未來的一定期限內確認其收益，再進行合理的分攤。關于這
-
遞延所得稅資產轉回的處理與案例
遞延所得稅資產轉回的處理與案例，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。遞延所得稅資產轉回的處理與案例固定資產報廢前，計提遞延所得稅是因為企業的
-
年末遞延所得稅資產怎么算
年末遞延所得稅資產怎么算，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。年末遞延所得稅資產怎么算年末遞延所得稅要根據期末的暫時性差異*未來期間適用的
-
遞延收益屬于什么科目？其他收益是什么科目？
遞延收益屬于什么科目？關于遞延收益，很多朋友還不是很了解，今天數豆子就為大家分享下遞延收益屬于什么科目。遞延收益屬于負債類會計科目。報表上列報為其他非流動負