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外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄怎么寫，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄怎么寫？
答：建筑企業(yè)在外地提供建筑服務(wù)發(fā)生的預(yù)繳增值稅，一般納稅人企業(yè)的由企業(yè)自行開具增值稅發(fā)票(專用發(fā)票或者普通發(fā)票)，并憑借在項目所在地預(yù)繳稅款的完稅憑證進(jìn)行抵繳。 不需要在項目所在地重復(fù)申報。
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金等
納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款計算
(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的。
營改增后異地施工預(yù)繳的2%增值稅如何繳納？
答：預(yù)繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)繳納稅款，不是機(jī)購所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市國稅預(yù)繳稅款。預(yù)繳時候需要帶上：
(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》
(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件
(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件
(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件
大家通過閱讀上述文章中數(shù)豆子的介紹后，應(yīng)該已經(jīng)對外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄怎么寫有了自己的認(rèn)知和理解。學(xué)會更加專業(yè)的財務(wù)知識技能，一定不要錯過數(shù)豆子每天更新的資訊。
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