殘保金匯算清繳期間費用怎么填，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

殘保金匯算清繳期間費用怎么填

殘保金沒有繳可以申報所得稅匯算清繳。"企業(yè)上年度從業(yè)人員總數(shù)"按上年計稅工資平均人數(shù)填寫。填寫后，按照稅務(wù)要求進(jìn)行申報繳納，因為殘保金是按人數(shù)計算的，匯算清繳表上就有平均人數(shù)，不能少交錢。"本單位應(yīng)繳年度殘疾人就業(yè)保障金"=(上年度從業(yè)人員總數(shù)×1.5%-本單位已安排從業(yè)殘疾人員總數(shù))×年計稅工資數(shù)。"按50%標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳年度殘疾人就業(yè)保障金"=本單位應(yīng)繳年度殘疾人就業(yè)保障金×50%。注：殘保金各地繳費比例有所不同，請按照所在的繳費比例計算。

匯算清繳期間費用表沒有折舊費如何處理呢？

對于匯算清繳期間費用表沒有折舊費的情形，可以這樣考慮：

辦、需要通過 以前年度損益調(diào)整 科目調(diào)整。以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。

以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目。

1、計提，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、上交，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

收到殘保金退稅款怎么做會計分錄

根據(jù)新的會計準(zhǔn)則，可以按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記"管理費用──殘疾人就業(yè)保障金"科目，貸記"其他應(yīng)交款──應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金"科目或"其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金"科目。

實際上交時，借記"其他應(yīng)交款──應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金"或"其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金"科目，貸記"銀行存款"科目。

一、如果不采取提取方法，繳納時，直接作憑證：

借：管理費用--殘保金 貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、如果提取的話：

提取時

借：管理費用--殘保金；貸：其他應(yīng)付款--殘保金

上交時

借：其他應(yīng)付款--殘保金；貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

殘疾人就業(yè)保障金征收程序

用人單位每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位安排殘疾人就業(yè)情況，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行申報年審和申報繳費。

(一)申報年審：2018年年審時間8月31日截止(自2019年開始，每年4月1日至6月30日)

已安排殘疾人就業(yè)的用人單位，需要進(jìn)行申報年審，審核確認(rèn)已安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。

未安排殘疾人就業(yè)的用人單位，無需進(jìn)行申報年審。

未在規(guī)定時限申報年審的用人單位，均視為未安排殘疾人就業(yè)。

(二)申報繳費：每年8月1日至11月30日

用人單位均應(yīng)如實申報在職職工人數(shù)和工資總額，并按規(guī)定繳納保障金。

(三)申報方式

1。網(wǎng)上申報

申報年審：由用人單位登錄"地方網(wǎng)上辦事大廳"進(jìn)行辦理。點擊"政務(wù)公開"→點擊"省殘聯(lián)"→點擊"按比例安排殘疾人就業(yè)年審電子政務(wù)系統(tǒng)"→"在線申辦"。

申報繳費：由用人單位登錄"地方電子稅務(wù)局"進(jìn)行辦理。

2.上門申報

申報年審：由用人單位到所在地的鎮(zhèn)(街道)殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申報本單位上年安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。市直屬機關(guān)、事業(yè)單位和松山湖轄區(qū)用人單位到市殘疾人勞動就業(yè)管理辦公室申報。

申報繳費：由用人單位到所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納保障金。

3.申報信息及報送資料

申報年審：用人單位需要網(wǎng)上填寫或現(xiàn)場提交《按比例安排殘疾人就業(yè)申報表》、殘疾人職工身份證、殘疾人證、勞動合同及用人單位為殘疾人職工發(fā)放工資和繳納社會保險費的有效憑證等材料。

申報繳費：用人單位需要網(wǎng)上填寫或現(xiàn)場提交《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，并繳納保障金。

殘保金匯算清繳期間費用怎么填？上文已經(jīng)給了計算方式和填寫方法，同時小編講到了匯算清繳期間費用表沒有折舊費如何處理以及收到殘保金退稅款怎么做會計分錄問題，關(guān)于殘保金匯算清繳的相關(guān)疑問大家可以咨詢數(shù)豆子答疑老師。