什么時(shí)候存貨報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

什么時(shí)候存貨報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，"非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)"、 "非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)"的進(jìn)項(xiàng)稅金，不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣。

原《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定，非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：一是自然災(zāi)害損失；二是因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；三是其它非正常損失。實(shí)際稅收征管中，自然災(zāi)害損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣有些不近情理，"其它非正常損失"范圍不夠明確，難以準(zhǔn)確把握，存在爭議，為此。修訂后的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，非正常損失限于因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

綜上，上述三種情形的資產(chǎn)損失，不屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅金可以不做轉(zhuǎn)出處理。對于財(cái)務(wù)上已做轉(zhuǎn)出處理的，可以作相反會計(jì)分錄。

貨報(bào)廢進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出該如何做會計(jì)處理？

答：首先，關(guān)于存貨的以下規(guī)定：

(一)單項(xiàng)或批量金額較小(占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明；

(二)單項(xiàng)或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。

據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。因此，上述存貨報(bào)廢，若是屬于非正常損失，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，否則不需轉(zhuǎn)出。

而對于存貨報(bào)廢進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況，其會計(jì)處理，可以這樣做：

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》"1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目規(guī)定，企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的毀損類存貨，首先，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"科目；其次，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，且無殘料，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記"其他應(yīng)收款"科目，差額借記"管理費(fèi)用"、"營業(yè)外支出"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目。

什么時(shí)候存貨報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這個(gè)問題在上文中小編已經(jīng)為大家解答了，非正常損失，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。不知道的可以按照小編整理的資料做，感興趣的朋友可以點(diǎn)擊數(shù)豆子在線老師答疑。