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?問:固定資產(chǎn)盤盈盤虧如何做賬務(wù)處理?
答:1.固定資產(chǎn)盤盈
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯處理。
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
①盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價值。
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
②調(diào)整以前年度留存收益
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤分配-未分配利潤??
2.固定資產(chǎn)盤虧
固定資產(chǎn)盤虧盤虧分為兩步:
① 批準前調(diào)整,使賬實相符。
② 批準后處理
盤虧的固定資產(chǎn)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。
盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出。
注意:
如果盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準的,在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中作出說明;
如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。??
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