答:“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。

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年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

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  問:年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄如何做?

  答:“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。

  結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

     貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項)

  結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

     貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

     貸:銀行存款
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