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壞賬準(zhǔn)備沖回當(dāng)月如何做納稅處理

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壞賬準(zhǔn)備沖回當(dāng)月如何做納稅處理

借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款

案例:

【例1】某企業(yè)2008年共計提壞賬準(zhǔn)備10萬元。  

借:資產(chǎn)減值損失 100000    

貸:壞賬準(zhǔn)備 100000  

納稅調(diào)整:計提壞賬準(zhǔn)備10萬元不允許稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理:

1、資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的分錄。

2、對于確實無法收回的應(yīng)收款項,按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項,借記本科目,貸記應(yīng)收賬款等科目。

3、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,應(yīng)按實際收回的金額,借記應(yīng)收賬款等科目,貸記本科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款等科目。

4、對于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

5、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

不管數(shù)據(jù)比較大,還是比較小,計提壞帳準(zhǔn)備就必須做好納稅調(diào)整,上文的案例中有所體現(xiàn),數(shù)豆子整理的壞賬準(zhǔn)備沖回當(dāng)月納稅處理說到這,有問題可以反映給本網(wǎng)老師。

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