因開(kāi)票有誤專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方如何處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

因開(kāi)票有誤專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方如何處理？

(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

增值稅的紅字和負(fù)數(shù)發(fā)票在什么情況用到，有什么區(qū)別？

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)的發(fā)票，

企業(yè)申請(qǐng)辦理《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定：

(1)因開(kāi)票有誤等原因銷(xiāo)貨方尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，或者因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，可以由銷(xiāo)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。(提醒注意：發(fā)票未交付購(gòu)買(mǎi)方的，必須在開(kāi)具有誤發(fā)票的次月辦理；拒收專(zhuān)用發(fā)票的，在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)辦理，并同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的拒收證明(拒收證明必須加蓋購(gòu)買(mǎi)方的公章)

(2)除開(kāi)票有誤外的其他情形(主要包括：已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，因發(fā)票模糊不清無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票，納稅人識(shí)別號(hào)不符，增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符，退貨，折讓等等)全部必須由購(gòu)買(mǎi)方到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》的手續(xù)。

(3)開(kāi)票有誤僅指：企業(yè)名稱(chēng)、地址、帳號(hào)、貨物名稱(chēng)等明顯開(kāi)錯(cuò)。(特別提醒注意：納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)錯(cuò)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼開(kāi)錯(cuò)不屬于開(kāi)票有誤范圍)