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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目有余額嗎

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目有余額嗎?

:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目是還有有余額的。最后同進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)售稅額一樣,都結(jié)轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目中

例如:?jiǎn)挝毁?gòu)買(mǎi)原料1170

借:原材料 1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅170

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1170

該原料用于在建工程,需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,分錄如下:

借:在建工程 1170

貸:原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 170

 

月底結(jié)賬稅金:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 170

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅170

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 170

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 170

這樣月底的賬面上,進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額的余額為零,”應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅“的科目余額就是你們次月要繳納的增值稅。

簡(jiǎn)單點(diǎn)來(lái)說(shuō),“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”科目余額在貸方,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是“應(yīng)交增值稅”的次級(jí)科目,金額自然也會(huì)反映在“應(yīng)交增值稅”這一級(jí)的貸方,貸方表示應(yīng)交增值稅增加,因此,“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”后不用做任何處理。

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