外資生產(chǎn)企業(yè)出口銷售的會(huì)計(jì)處理

發(fā)表于：2021-02-04 09:53:59
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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外資生產(chǎn)企業(yè)出口銷售的會(huì)計(jì)處理？

1、購進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

借：庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17%

貸：應(yīng)付帳款 /銀行存款

2、根據(jù)購進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率，計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過后，根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來做 )

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4%

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功，稅局審核完畢，退回稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅

出口銷售收入記賬方法有哪些？

第一，明確出口退稅針對(duì)的是增值稅和消費(fèi)稅的范圍，價(jià)外費(fèi)用同樣適用于出口收入的確認(rèn)，運(yùn)保費(fèi)也需要計(jì)入收入，但是為了與出口退稅申報(bào)一致和核對(duì)，平時(shí)先按第一種方法確認(rèn)出口收入，也就是暫按FOB價(jià)確認(rèn)收入，運(yùn)保費(fèi)暫掛往來賬。

第二，到了年度終了，應(yīng)允許企業(yè)在核算企業(yè)所得稅時(shí)，將該筆付出的運(yùn)保費(fèi)作為計(jì)算招待費(fèi)和廣告費(fèi)等的計(jì)提基數(shù)。

根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅管理操作規(guī)程》的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)(委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的)，若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的外資生產(chǎn)企業(yè)出口銷售的會(huì)計(jì)處理以及出口銷售收入記賬方法有哪些，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。

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