年度應付職工薪酬結轉怎么做賬

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年度應付職工薪酬結轉怎么做賬？

一、計提企業負擔的社保

借：成本費用科目

貸：應付職工薪酬-社保

二、從職工工資中扣除由個人負擔的社保

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-社保

三、繳納社保

借：應付職工薪酬-社保

貸：銀行存款

企業發放職工薪酬的主要賬務處理

①向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等，從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費----應交個人所得稅”等科目。

②支付工會經費和職工教育經費用于工會活動和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

③按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

④企業以其自產產品發放給職工的，借記本科目，貸記“主營業務收入”科目；同時，還應結轉產成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

⑤企業以現金與職工結算的股份支付，在行權日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

⑥企業因解除與職工的勞動關系給予職工的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

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