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籌辦期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理怎么做

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籌辦期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理怎么做?

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012第15號(hào))的規(guī)定,記入開辦費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除,分為以下兩種情形:

一是在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除

二是作為其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,分三年扣除。

不管采用何種方法,扣除金額均為實(shí)際發(fā)生額的60%。

籌辦期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)分錄怎么做?

新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變。

因此,籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接計(jì)入開辦費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

貸:銀行存款

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