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查補以前年度所得稅調減成本分錄

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查補以前年度所得稅調減成本分錄

增值稅:少計收入的時候

借:現金

貸:以前年度損益調整

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

結轉成本

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品

交稅時

借:應交稅費----應交增值稅

貸:銀行存款

結轉

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配----未分配利潤

補所得稅時

借:所得稅費用

貸:以前年度損益調整

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配----未分配利潤

查補以前年度收入如何做會計分錄?

借:應收帳款或其他相關科目 (價款+稅款)

貸:以前年度損益調整 (價款)

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅金) (稅款)

借:以前年度損益調整 (稅款*10%)

貸:應交稅金-城市維護建設稅 (稅款*7%)

貸:其他應付款-教育費附加 (稅款*3%)

(價款-城建稅-教育費附加)*所得稅稅率=所得稅額

借:以前年度損益調整 (所得稅額)

貸:應交稅金-應交所得稅 (所得稅額)

價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額

借:以前年度損益調整 (稅后利潤部分金額)

貸:利潤分配-未分配利潤 (稅后利潤部分金額)

關于查補以前年度所得稅調減成本分錄小編就介紹到這里了,希望大家都能牢牢掌握!數豆子的還有很多精彩的內容,想要學習專業的會計知識,,就來數豆子了解吧!

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