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以前年度多交城市維護建設稅怎么處理

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以前年度多交城市維護建設稅怎么處理?

答:應該將多提的稅金轉到以前年度損益調整科目,同時補繳相應的所得稅。

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-城市維護建設稅

補提所得稅,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

借:應交稅費

貸:銀行存款

出口企業城市維護建設稅如何處理?

答:第一,主管出口退稅機關審核單上的當期免抵的增值稅稅額。 第二,自行計算。

根據免抵退稅有關規定,當期應退稅額和免抵稅額的計算如下:

1、如果當期期末留抵稅額的絕對值≤當期免抵退稅額,則:

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則:

當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0

在上述的計算中,針對25號文的規定,就其1當中的當期免抵稅額計算城建稅和教育費附加。

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