企業(yè)在彌補虧損后有盈利的所得稅計算，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)在彌補虧損后有盈利的所得稅計算？

準(zhǔn)確來說，所得稅沒有預(yù)提的概念，是按季預(yù)繳概念，這是前提，以下按稅法實踐來說說這個問題。

1、上年虧損5萬元，可以在未來5年期彌補，也就是說，未來5年允許抵補5萬元的利潤而不用交企業(yè)所得稅，未來5年中再出現(xiàn)虧損，同樣可以從次年起再延5年；

2、當(dāng)年每一季度末，需要按利潤額預(yù)交企業(yè)所得稅，稅率為25%，因上年度稅局?jǐn)?shù)據(jù)庫中有可彌補虧損數(shù)，只要計算出來的預(yù)繳數(shù)未超過可彌補數(shù)，可以在申報表中列明彌補數(shù)，并不扣稅。

如本年1季度盈利4萬元，2季度盈利5萬元，3季度6萬元，4季度5萬元。1季度申報預(yù)繳是可以填上彌補4萬元，預(yù)交數(shù)為0，2季度申報預(yù)繳是可以填上彌補1萬元，預(yù)交數(shù)為1萬元；3季度預(yù)交數(shù)國1.5萬元，4季度1.25萬元。那么全年預(yù)交數(shù)為3.75萬元。

3、年度匯算清繳時，根據(jù)實際的利潤加減匯算調(diào)整數(shù)之后，如有利潤，可用來彌補以前年度(前5年)虧損，彌補之后，按實際利潤額計算出應(yīng)交所得稅，此應(yīng)交稅金數(shù)減去本年度已預(yù)交的數(shù)字，為匯算清繳時應(yīng)補交(或退)的數(shù)字。

接上例，如本年利潤10萬元，匯算調(diào)整后為13萬元(調(diào)整招待費、廣告費、工資等)，減去上年虧損5萬元，則應(yīng)稅所得為8萬元，應(yīng)交所得稅2萬元，扣減已在各季度末預(yù)交的3.75萬元，可以退稅1.75萬元；假設(shè)平常的預(yù)交數(shù)為0，則匯算清繳時應(yīng)交所得稅2萬元。

4、當(dāng)然，如果你是小微企業(yè)(需專門申報批復(fù))，稅率按20%執(zhí)行，如利潤小于3萬元，可再打5折。

針對你的情況，如凈利潤為6萬元，假設(shè)沒有納稅調(diào)整項，又是小微企業(yè)，那么應(yīng)交數(shù)為：

(6-5)×50%×20%=0.1萬元

如果平常沒預(yù)交過，這就是你應(yīng)交的數(shù)字，如果平常已實際預(yù)交了2萬元，那么應(yīng)退1.9萬元。

本例按查賬征收計算，如你是定率征收方式(具體可問稅局專管員，或查核稅局給你的《稅種核定通知書》)，參見樓上的問題，在定率和定額征收方式下，不可以彌補以前年度虧損，哪怕你是今年剛改為定率或定額征收方式。

企業(yè)在彌補虧損后有盈利的所得稅計算？上文小編介紹了這個內(nèi)容是怎么處理的，關(guān)于這內(nèi)容是按照定額還是定率征收可以咨詢稅局詳細(xì)情況 ，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！