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進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒(méi)庫(kù)存怎么處理

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進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒(méi)庫(kù)存怎么處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。

進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒(méi)庫(kù)存怎么處理?

:首先,數(shù)豆子小編需要說(shuō)的是,進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與庫(kù)存是否有余額無(wú)直接關(guān)系。一般來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅每月都可以去申報(bào)抵扣,抵扣后進(jìn)項(xiàng)稅余額結(jié)轉(zhuǎn)為零。但庫(kù)存如果沒(méi)有使用或者領(lǐng)出,就一直在倉(cāng)庫(kù),體現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬上。

在核對(duì)月末余額時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額與庫(kù)存余額不一定相匹配,可能的原因如下:

如:企業(yè)從外部購(gòu)進(jìn)的各種存貨,它的成本由買價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用組成。其中:

(1)買價(jià),即供貨單位開(kāi)出的發(fā)貨票價(jià)款,如有進(jìn)貨折扣和進(jìn)貨折讓,其買價(jià)應(yīng)為扣除銷貨方進(jìn)貨折扣、進(jìn)貨折讓后實(shí)際需付的金額。

(2)采購(gòu)費(fèi)用,主要包括外地運(yùn)雜費(fèi),運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗,入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用,購(gòu)入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金和其他費(fèi)用。

由于外購(gòu)存貨的買價(jià)中有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,而采購(gòu)費(fèi)用沒(méi)有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。所以,存貨成本與進(jìn)項(xiàng)稅額在外購(gòu)過(guò)程中就不相匹配,最終,也會(huì)影響月末存貨余額,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額與庫(kù)存余額不相匹配。

因此對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒(méi)庫(kù)存的情況,其處理如下:

借:庫(kù)存商品

其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)

等抵扣的時(shí)候:直接沖進(jìn)項(xiàng)稅這一項(xiàng)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅有余額但沒(méi)庫(kù)存的原因及處理方法數(shù)豆子都給您表達(dá)清楚了,希望您看完能夠有所收獲。跟多會(huì)計(jì)方面的干貨,歡迎您關(guān)注我們!

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