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應交稅費應交增值稅有稅收優惠如何入賬

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應交稅費應交增值稅有稅收優惠如何入賬

由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入。會計分錄如下:

一、在實現銷售后。

1、計算增值稅:

借:應收賬款(銀行存款、現金)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后:

1、減免增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,減免附加稅費:

借:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免。

小規模納稅人減免了增值稅怎么做賬務處理?

增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入。

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入

應交稅費應交增值稅有稅收優惠如何入賬?應交稅費應交增值稅一般來說是一個法定的必然支出,所以對于國家的稅收優惠,在會計上一般通過營業處收入這個科目來核算,具體的會計分錄,在上文中小編有詳細整理,我們下期再見。

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