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免稅貨物及勞務(wù)銷售額要交稅嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
免稅貨物及勞務(wù)銷售額要交稅嗎
現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅辦法主要有四種:
一、“免、退”稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額退稅。目前,外(工)貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法。 應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率 或=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率 其中從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物的應(yīng)退稅額計算: 應(yīng)退稅額=[普通發(fā)票所列(含增值稅)銷售金額]/(1+征收率)×6%或5%。
二、“免、抵、退”稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣,抵扣不完的部分實行退稅。目前,生產(chǎn)企業(yè)實行此辦法。
三、“免、抵”稅,即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。
四、免稅,即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。
五、出口貨物消費稅,除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費品外,分別采取免稅和退稅兩種辦法:
1。對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品,對沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費品,一律免征消費稅。
2.對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。
免稅申報的期限和流程是什么
一、免稅申報期限
出口退稅企業(yè)免稅申報期限出口之日起到次年6月份增值稅申報期結(jié)束之前。
二、小規(guī)模納稅人出口免稅申報
1。關(guān)于優(yōu)惠備案:
自2014年6月1日起,小規(guī)模出口、外貿(mào)企業(yè)一般納稅人出口、非外貿(mào)一般納稅人出口免稅貨物勞務(wù)等三個優(yōu)惠備案項目取消。因此,出口企業(yè)辦理免稅無需再到各征收分局辦理優(yōu)惠備案。
小規(guī)模納稅人辦理免稅只需正常進行增值稅日常申報即可。
2.免稅申報流程:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號)第八條,“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù),在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數(shù)據(jù)。”
即免稅無需再申報明細,出口企業(yè)只需按規(guī)定進行增值稅日常申報,同時將:出口貨物報關(guān)單(如無法提供退稅聯(lián)的,可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿(mào)企業(yè),包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料,按出口日期裝訂成冊即可。
三、一般納稅人出口免稅申報
1。關(guān)于優(yōu)惠備案:
自2014年6月1日起,小規(guī)模出口、外貿(mào)企業(yè)一般納稅人出口、非外貿(mào)一般納稅人出口免稅貨物勞務(wù)等三個優(yōu)惠備案項目取消。因此,出口企業(yè)辦理免稅無需再到各征收分局辦理優(yōu)惠備案。
一般納稅人要進行免稅申報,必須先到各征收分局或直屬稅務(wù)分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局,外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認定,才能在增值稅日常申報時將出口銷售額填入“免稅銷售額”一欄。
2.免稅申報流程:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號)第八條,“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù),在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時,不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數(shù)據(jù)?!?/p>
即免稅無需再申報明細,出口企業(yè)只需按規(guī)定進行增值稅日常申報,同時將:出口貨物報關(guān)單(如無法提供退稅聯(lián)的,可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對委托出口的貨物)、合法有效的進貨憑證(僅針對外貿(mào)企業(yè),包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料,按出口日期裝訂成冊即可
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