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增值稅免征與即征即退的財稅處理是什么

  • 發(fā)表于:2021-03-10 12:10:39
  • 分類:會計實務
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增值稅免征與即征即退的財稅處理是什么,在會計行業(yè)經常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

增值稅免征與即征即退的財稅處理是什么?

關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益。

關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

(1)銷售的分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

(2)免稅的分錄

借:應交稅費----應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

即征即退增值稅會計處理:

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關,屬于與企業(yè)的日常活動相關的政府補助。假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件,享受該種產品的即征即退政策,2018年8月在納稅申報時,對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請,經主管稅務機關審核后的退稅額為10萬元。

借:其他應收款 100000

貸:其他收益 100000

增值稅即征即退的項目有哪些?

1。配售白銀退稅。對各級人民銀行按規(guī)定配售白銀征收的增值稅,實行即征即退辦法,并向購買方開具增值稅專用發(fā)票。((94)財稅字第52號)

2.企業(yè)綜合利用產品退稅。企業(yè)以林區(qū)采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小徑材、薪材為原料加工的綜合利用產品,2005年底前增值稅實行即征即退。(財稅字〔1998〕33號、財稅〔2001〕72號)

3.軟件產品退稅。自2000年6月24日起至2010年底以前,對銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品,或將進口的軟件進行本地化改造后對外銷售的軟件產品;按17%的法定稅率征稅后,其實際稅負超過3%的部分,增值稅實行即征即退。(財稅〔2000〕25號)

4.集成電路產品退稅。自2000年6月24日起至2010年底以前,對銷售其自行生產的集成電路產品(含單晶硅片),按17%的法定稅率征稅后,其實際稅負超過6%的部分,增值稅實行即征即退。(財稅〔2000〕25號)

5.飛機維修勞務退稅。從2000年1月1日起,對飛機維修勞務,增值稅實際稅負超過6%的部分,實行由稅務機關即征即退的政策。(財稅〔2000〕102號)

6.綜合利用產品即征即退。從2001年1月1日起,對下列貨物實行增值稅即征即退政策:(財稅〔2000〕198號)

(1)利用煤炭開采過程中伴生的油母頁巖生產加工的頁巖油及其他產品。

(2)在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。

(3)利用城市生活垃圾生產的電力。

(4)在生產原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產的水泥。等。

增值稅免征與即征即退的財稅處理是什么?小編已在文中為大家進行了說明,不知道大家對這一知識點是否掌握了呢。增值稅即征即退的項目有哪些?如果仍有不明白的地方,可直接點擊小窗口與數(shù)豆子的老師們取得聯(lián)系,只要你需要,老師就一直在。

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