小規(guī)模納稅人建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做
- 發(fā)表于：2021-03-12 09:42:59
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做？
購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)：
借：材料采購(gòu)等
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
繳納增值稅稅額的核算
企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
次月初結(jié)算時(shí)需要補(bǔ)繳稅款的，按補(bǔ)繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
建筑業(yè)營(yíng)改增后會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)置？
增值稅一般納稅人設(shè)置的基本科目：
1、二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
2、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”三級(jí)專欄
小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。
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軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進(jìn)項(xiàng)分?jǐn)偡绞?/b>
首先，進(jìn)項(xiàng)分?jǐn)偟暮诵脑谟谶M(jìn)項(xiàng)與銷售額之間的比例。進(jìn)項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，向生產(chǎn)企業(yè)或供貨商購(gòu)買的商品和服務(wù)所支付的發(fā)票金額，是企業(yè)應(yīng)納稅的重要組成部分。銷售額則是指
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小規(guī)模納稅人增值稅免稅申報(bào)填報(bào)
對(duì)于小規(guī)模納稅人在增值稅免稅申報(bào)中，首先需要明確的是，只有當(dāng)企業(yè)的年純銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元且月銷售額不超過(guò)8.3萬(wàn)元時(shí)，才可以享受增值稅免稅政策。申報(bào)時(shí)需要填寫《增值稅小
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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
通過(guò)上面的例子可以看出，增值稅一般納稅人購(gòu)入的材料用于員工福利，其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算，而通過(guò)“應(yīng)
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增值稅申報(bào)操作流程
納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可
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增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理方法
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額①發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
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增值稅的納稅期限
五、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）：“七、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》《中華人
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加油充值開的卷式增值稅普通發(fā)票可以直接作為費(fèi)用嗎
加油充值開的卷式增值稅普通發(fā)票可以直接作為費(fèi)用嗎，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。加油充值開的卷式增值稅普通發(fā)票可以直接作為費(fèi)用嗎加油卡充值開具的發(fā)票可以直接報(bào)銷嗎?公司人員去加
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新注冊(cè)的外貿(mào)公司能開增值稅專用發(fā)票嗎
新注冊(cè)的外貿(mào)公司能開增值稅專用發(fā)票嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。增值稅一般納稅人的外貿(mào)公司如有內(nèi)銷，可以申請(qǐng)防偽稅控系統(tǒng)，取得
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企業(yè)如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀愲娮影l(fā)票
企業(yè)如何申請(qǐng)?jiān)鲋刀愲娮影l(fā)票，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。因此，對(duì)于申請(qǐng)?jiān)鲋刀愲娮影l(fā)票的流程，數(shù)豆子給您整理了如下：一、向主管稅
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新辦納稅人如何申報(bào)增值稅
新辦納稅人如何申報(bào)增值稅，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。作為一家新辦的納稅人，該如何申報(bào)增值稅呢？小編在此給大家介紹一下。新辦納稅人