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勞務派遣差額會計處理怎么做

  • 發(fā)表于:2021-03-12 09:56:31
  • 分類:會計實務
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勞務派遣差額會計處理怎么做?

答:一、會計處理:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費----未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費----未交增值稅

主營業(yè)務成本

貸:銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務收入 952,380.95

應交稅費----未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費----未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

(二)如果小規(guī)模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 80,000.00

貸:營業(yè)收入 76,190.48

應交稅費----應交增值稅 3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費----應交增值稅 2,857.14

主營業(yè)務成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00.

一般納稅人勞務派遣采用差額征稅的申報表如何填寫?

銷售額是指提供服務取得的全部價款和價外費用,一筆業(yè)務的含稅銷售額確定,征收率確定,不含稅銷售額是唯一的。

納稅人當期有采用差額扣除功能開具發(fā)票的,填寫《附表一》時,第1至9列應按照“扣除前含稅銷售額/(1+法定稅率或征收率)”計算填寫銷售額欄次,按“銷售額*法定稅率或征收率”填寫銷項稅額欄次,通過第12列填寫扣除的金額,對因此造成票表比對不符的,人工清卡。

勞務派遣差額會計處理怎么做?實例的講述可能更利于學習。

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