營(yíng)改增后小規(guī)模公司怎樣交增值稅
- 發(fā)表于：2021-03-12 09:59:12
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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營(yíng)改增后小規(guī)模公司怎樣交增值稅？
答：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅；
可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，征收率是3%；
也可以到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅率是3%；
小規(guī)模納稅人購(gòu)入貨物所支付的增值稅款不可抵扣，按價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入購(gòu)入貨物成本。
如果年(連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月)應(yīng)稅銷售額達(dá)到80萬(wàn)元，是必須要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，不申請(qǐng)認(rèn)定且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后仍不申請(qǐng)的，按銷售額17%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果未達(dá)到80萬(wàn)元，可以作為小規(guī)模納稅人，也可以選擇申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，條件是會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。會(huì)計(jì)核算健全，指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
營(yíng)改增后小規(guī)模公司增值稅的計(jì)算公式是怎樣的？
答：1、應(yīng)繳增值稅=銷售額×征收率。
2、財(cái)稅[2013]37號(hào)規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額：是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
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