應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算
- 發(fā)表于:2021-03-16 08:51:59
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算?
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶,當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"賬戶。
例:09年1月份銷項(xiàng)稅額5。1萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3。4萬元,實(shí)際交納增值稅1萬元;
09年2月份銷項(xiàng)稅額2萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2。5萬元,交納上月增值稅0。7萬元;
1月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000
貸:銀行存款 10000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000
如多交時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ***
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)***
2月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000
貸:銀行存款 7000
"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的核算
1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理
(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))
應(yīng)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了。
(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:
(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
以上是小編搜集的有關(guān):應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算這個(gè)問題的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,如果想要了解更多財(cái)務(wù)相關(guān)的知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新。
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小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅是什么意思
可以理解為,小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅是企業(yè)在繳納增值稅的過程中,出現(xiàn)了漏報(bào)或者漏繳的情況。由于增值稅是由國(guó)家所收的,而企業(yè)必須按照要求遵守相關(guān)規(guī)定,及時(shí)繳納稅款。如若出現(xiàn)
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小規(guī)模如何結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
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