月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

月轉(zhuǎn)出未交增值稅為負(fù)，說明是進(jìn)項大于銷項，其差額就為負(fù)，這也稱為留抵?jǐn)?shù)，下月不用單獨做賬務(wù)處理，只要計算應(yīng)交稅額時把它當(dāng)成進(jìn)項抵扣銷項即可。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)，月份終了，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

增值稅是價外稅，在取得收款時，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入；當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時，屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入營業(yè)外收入。

會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入-減免稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負(fù)數(shù)怎么辦

未交增值稅是負(fù)數(shù)，也就是在借方，說明企業(yè)多交增值稅，或者是預(yù)交了增值稅。如果應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目加減后有借方余額，那肯定有錯誤；借方有余額的情況只有當(dāng)期有留抵稅額，可你當(dāng)月還應(yīng)繳稅額，那就不會有留抵稅額。

應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù)。即為借方余額，意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在。

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種。

1、進(jìn)項稅額大于銷項稅額，進(jìn)項稅當(dāng)期沒有抵扣完，留抵后期銷項稅額。

2、企業(yè)有預(yù)交增值稅，預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款。

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了，沖回即可。如果稅金計算正確，前期處理賬務(wù)錯誤，那查找下原因，可能進(jìn)項轉(zhuǎn)出沒出賬，做賬處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個嚴(yán)格來說不屬于會計科目，而是應(yīng)交增值稅科目下的一個項目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對應(yīng)交增值稅科目的一個借方分析

也就是說，通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個借方，將應(yīng)交增值稅科目沖平，實際工作中，項目這個只能通過科目形式來記錄，在這個基礎(chǔ)下，未交增值稅有余額，但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn)，只要應(yīng)交增值稅是平的就可以了。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

計算公式如下：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

以上整理的資料信息，就是針對"月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)是什么情況"的問題回答，出現(xiàn)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅為負(fù)數(shù)的情況，就表示銷項額小于進(jìn)項額，所以兩者的相差額為負(fù)數(shù)。如果大家對此還存有什么疑問，可以在線咨詢數(shù)豆子的老師們。