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紅字發票怎么填增值稅申報表

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紅字發票怎么填增值稅申報表?

填寫申報表時,金額是正數發票和紅字發票金額之和。直接把當月正常收入減去紅字收入就行,但是要注意,沖減時,要對應相關收入項目。

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫,也就是正數票減去負數票(不包括廢票),附表一中發票份數為除作廢票外所有票數(包含負數票)。

實際銷售額是不可以為負數的,也就是說當期負數票金額不得大于正數票金額。負數票開具必須先申請,經過國稅局審核后才可以開具。

紅字發票怎么做賬?

1、如果是銷售方,根據紅字發票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

紅字發票的介紹:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼"、"號碼認證不符”。

針對紅字發票怎么填增值稅申報表的這一問題,文中已作出詳細的解答,填寫申報表時,金額是正數發票和紅字發票金額之和,具體的填報方法上文已進行了說明,更多內容詳情請關注數豆子網,希望能給你帶來幫助。

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