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探究增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表的聯(lián)系，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
探究增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表的聯(lián)系
答：1、增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入可能不一致。
例如企業(yè)發(fā)生正常固定資產清理，增值稅申報表是清理收入，企業(yè)所得稅申報表是清理后收入或損失進入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
還有，提前收房租并開具發(fā)票，是不是也會產生“增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表收入不一致”呢？
2、申報增值稅時確認的收入會大于申報所得稅時確認的收入。
會計方面：按權責發(fā)生制確認收入。財會（2016）22號文件規(guī)定，按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費----簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。
增值稅方面：財稅〔2016〕36號，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
所得稅方面：《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第一條規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
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