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發生損失不允許稅前扣除會計分錄怎么寫

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發生損失不允許稅前扣除會計分錄怎么寫?

1、企業計提的壞賬準備,不可以在稅前扣除。

2、《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的壞帳損失,準予在計算應納稅所得額時扣除。對不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得扣除。

3、所以企業發生的壞賬在計提的時候不可以稅前扣除,只有在實際發生壞賬的時候才可以,稅前扣除。

確認壞賬損失不能扣除的會計分錄:

企業發生壞賬損失,應按規定向稅務機關履行報批手續,由稅務機關審批確定可以稅前扣除的金額。壞賬損失能否在稅前扣除,其納稅調整應區別對待。

【例3】某企業2008年發生壞賬損失15萬元,其中10萬元可以在稅前扣除,5萬元不能在稅前扣除。

借:壞賬準備 150000

貸:應收賬款 150000

納稅調整:允許稅前扣除的10萬元應調減應納稅所得額,不能稅前扣除的5萬元不作納稅調整。

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