只有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷項(xiàng)稅需要交罰款嗎
- 發(fā)表于:2021-03-22 09:49:55
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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只有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷項(xiàng)稅需要交罰款嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
只有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷項(xiàng)稅需要交罰款嗎
不需要。
進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款,銷項(xiàng)稅是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款。
每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。
增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。
增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
月末只有進(jìn)項(xiàng)稅,沒(méi)有銷項(xiàng)稅不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
詳見(jiàn):財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(1995年7月5日 財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))
增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅,沒(méi)有銷項(xiàng)稅賬上怎么處理
賬上不用會(huì)計(jì)處理。
1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會(huì)計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"。如果是負(fù)數(shù),說(shuō)明是有留抵,本月不用交稅,無(wú)需會(huì)計(jì)處理。
2、進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對(duì)一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個(gè)等式來(lái)表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)。 在具體操作中,會(huì)經(jīng)常碰到一個(gè)含稅報(bào)價(jià),道理很簡(jiǎn)單,如果工廠給開(kāi)增值稅發(fā)票,那買家就可以憑票去退稅,如果工廠不給開(kāi)增值稅發(fā)票,那買家當(dāng)然也就沒(méi)有憑證去退稅,但其實(shí)工廠可以在報(bào)價(jià)時(shí)比正常的低,以彌補(bǔ)沒(méi)有退稅的那部分利益,這中間就是工廠利用進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅把這部分給抵消掉的。
3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金。
進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做?
購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)
1、發(fā)生銷售時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額
2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)
借:原材料
借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
只有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷項(xiàng)稅需要交罰款嗎一文就講到這了,大家以后遇到這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該不會(huì)再犯難了,關(guān)于增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅,沒(méi)有銷項(xiàng)稅賬上怎么處理,賬上不用會(huì)計(jì)處理,原因數(shù)豆子小編已經(jīng)在文中說(shuō)清楚了,希望大家能夠仔細(xì)閱讀。
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