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應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬

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應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬?

實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況:

1、實(shí)際繳納的稅金是正確的,計(jì)提少了,這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了,申報(bào)金額有誤,可以申請(qǐng)退稅,也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。

上月記賬比實(shí)繳增值稅多計(jì)提了,這個(gè)月怎么調(diào)整?

1。 比較簡(jiǎn)單的辦法是:這個(gè)月作一個(gè)方向相同的紅字憑證,即可。

2. 如果需直接變更上月數(shù),在紅字憑證沖掉多計(jì)提的差額的同時(shí),為不涉及本年利潤(rùn)、所得稅等科目的大面積調(diào)整,可將對(duì)方科目暫掛往來(lái)科目,下月調(diào)整即可。

3. 但最好是將上月憑證及相關(guān)賬簿更正,以確保應(yīng)繳增值稅科目余額與增值稅申報(bào)表一致。

1。 如果一般納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅的進(jìn)、銷項(xiàng)稅,存貨、貨幣資金、往來(lái)帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等;

2. 如果小規(guī)模納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來(lái)帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等。具體你可根據(jù)實(shí)際情況,擇選、調(diào)整。

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