應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬
- 發(fā)表于:2021-03-30 10:52:26
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬?
實(shí)際繳納的稅金比計(jì)提稅金多了的原因有2種情況:
1、實(shí)際繳納的稅金是正確的,計(jì)提少了,這種情況需要補(bǔ)計(jì)提。分錄如下
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2、實(shí)際繳納的稅金繳納多了,申報(bào)金額有誤,可以申請(qǐng)退稅,也可以在下個(gè)月繳納稅金的時(shí)候少繳納多繳納的部分。
上月記賬比實(shí)繳增值稅多計(jì)提了,這個(gè)月怎么調(diào)整?
1。 比較簡(jiǎn)單的辦法是:這個(gè)月作一個(gè)方向相同的紅字憑證,即可。
2. 如果需直接變更上月數(shù),在紅字憑證沖掉多計(jì)提的差額的同時(shí),為不涉及本年利潤(rùn)、所得稅等科目的大面積調(diào)整,可將對(duì)方科目暫掛往來(lái)科目,下月調(diào)整即可。
3. 但最好是將上月憑證及相關(guān)賬簿更正,以確保應(yīng)繳增值稅科目余額與增值稅申報(bào)表一致。
1。 如果一般納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅的進(jìn)、銷項(xiàng)稅,存貨、貨幣資金、往來(lái)帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等;
2. 如果小規(guī)模納稅人,可能涉及分錄的科目:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來(lái)帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等。具體你可根據(jù)實(shí)際情況,擇選、調(diào)整。
應(yīng)交增值稅和實(shí)繳不符怎么調(diào)賬?以上小編提到的內(nèi)容不知道大家都看清楚了沒(méi)有。學(xué)習(xí)更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新。我們?cè)诠倬W(wǎng)上有答疑中心為每一位學(xué)員在線解答疑問(wèn)。
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