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案例分析以前年度損益調整折舊怎么做

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案例分析以前年度損益調整折舊怎么做?

答:企業對以前年度發生的損益進行調整時,將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。

【案例分析】

2016年8月,稅務部門在對某工業企業進行納稅評估時發現,該企業2015年度多提固定資產折舊80萬元(為便于計算,數據已作簡化處理,下同),因此要求企業作納稅調整,補交所得稅20萬元(該企業所得稅稅率25%,無其他調整事項,無可彌補虧損,未享受企業所得稅優惠政策)。

1、借:累計折舊 80(萬元)

貸:以前年度損益調整 80(萬元)

2、借:以前年度損益調整 20(萬元)

貸:應交稅金--應交所得稅 20(萬元)

借:應交稅金--應交所得稅 20(萬元)

貸:銀行存款 20(萬元)

3、借:以前年度損益調整 60(萬元)

貸:利潤分配--未分配利潤 60(萬元)

看完了數豆子給您帶來的案例分析以前年度損益調整折舊,您有什么感想呢?如果對于本文的哪一步您有什么疑問,可以問一下我們的會計老師哦!

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