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律師事務所要交哪些稅

  • 發(fā)表于:2021-04-13 15:38:29
  • 分類:會計實務
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律師事務所要交哪些稅,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

律師事務所要交哪些稅

1、營業(yè)稅 委托合同收取的全部費用 × 5%

2、城市維護建設稅 繳納的營業(yè)稅金額 × 7%

(注意:按城市7%,縣城5%,其他1%的標準計算)

3、教育費附加 繳納的營業(yè)稅金額 × 3%

4、印花稅

A房屋租賃合同 合同租金 × 1‰

B營業(yè)賬簿

a記載注冊資金的營業(yè)賬簿 × 0.5‰

b其他賬簿 5元/件

c律師事務所執(zhí)業(yè)許可證正副本 5元/件

d組織機構(gòu)代碼證正副本 5元/件

e稅務登記證正副本 5元/件

5、其他地方稅費(各地規(guī)定不同)

A水利方面的地方性基金

B社會保障基金

C殘疾人就業(yè)保障基金

各類律師如何納稅

1、主任律師、合伙律師:按個體工商戶標準征收個人所得稅

應納稅所得額 = 委托合同收取的全部費用 - 主任律師、合伙律師辦案費用 - 房租、水電、辦公費用 - 律師事務所繳納的稅費 - 計稅標準工資以內(nèi)的工資(包括提成)

(注意:主任律師、合伙律師自己的工資不得扣除)

人所得稅稅率表二(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用)

1 不超過15000元的部分 5%

2 超過15000元至30000元的部分 10%

3 超過30000元至60000元的部分 20%

4 超過60000元至100000元的部分 30%

5 超過100000元的部分 35%

(注:全年應納稅所得額是指以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額)

2、提成律師、授薪律師:按工資、薪金所得征收個人所得稅

律師事務所以工資、薪金的方式支付律師工資及提成,不承擔律師辦案的交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用。

個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)

1 不超過1500元的部分 3%

2 超過1500元至4500元的部分 10%

3 超過4500元至9000元的部分 20%

4 超過9000元至35000元的部分 25%

5 超過35000元至55000元的部分 30%

6 超過55000元至80000元的部分 35%

7 超過80000元的部分 45%

(注:全月應納稅所得額是指以每月收入額減除費用3500元以及附加減除費用后的余額)

律師從接受法律服務的當事人處取得的法律顧問費及其他酬金,均按勞務報酬所得征收個人所得稅,稅款由支付費用的單位或個人代扣代繳(全部律師都一樣)。

個人所得稅稅率表三(勞務所得適用)

1 不超過20000元的部分 20%

2 超過20000元至50000元的部分 20%(1+50%)

3 超過50000元的部分 20%(1+100%)

(注:每次收入不超過4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用)

3、實習律師、行政人員:按工資、薪金所得征收個人所得稅

律師事務所主要有哪些發(fā)票問題?

國稅總局:查稅必查票、查賬必查票、查案必查票

虛開增值稅專用發(fā)票罪(刑法第205條):罰金/沒收財產(chǎn),最高到無期徒刑--個人/單位(直接負責的主管人員和其他直接責任人員)

根據(jù)現(xiàn)有《刑法》及相關(guān)法律、法規(guī),虛開增值稅專用發(fā)票且虛開稅款數(shù)額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5千元以上的,應當依法定罪處罰,同時單位犯本條規(guī)定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法定罪處罰。

建議:實務中,應規(guī)范發(fā)票管理,特別是涉及到墊付、債權(quán)債務轉(zhuǎn)移、存在居間人等情形,形式上表現(xiàn)為"三流"(資金、發(fā)票、合同)不一致,更應該規(guī)范交易流程,規(guī)劃交易合同,留存相關(guān)憑證,以防涉嫌被指控虛開專票。

風險提示:

買票--涉嫌虛開(入刑標準:專票1萬、普票金額40萬或100份);

滯留票(銷售方已開出并抄報稅,購貨方?jīng)]認證抵扣的增專發(fā)票)--稅務局會懷疑虛開;

合伙人在稅收洼地(區(qū)域優(yōu)惠、財政補貼、核定征收)設立有限合伙/公司,以咨詢費等名義向律所開票--涉嫌虛開。

律師事務所要專票還是普票?

小規(guī)模:普票

一般納稅人:(1)能夠把控(如租金、水電物業(yè)、辦公用品采購等),要專票;(2)不能把控(如律師、從業(yè)人員提供的),一律普票。

與會計師事務所等行業(yè)相比,為什么律師事務所稅負偏重?

以北京市為例,大型會計師事務所合伙人綜合稅負稅率平均在10%左右(包含增值稅和個人所得稅,下同),且全行業(yè)一直以來基本都實行查賬征收;而同為查賬征收的北京大型律師事務所合伙人綜合稅負率大概在20%左右,兩者相差1倍。

根本原因--兩大行業(yè)利潤率的不同。成本都主要是人工和辦公場地費,但律師業(yè)人均創(chuàng)收更高,會計所需要招聘更多的人員,更大場地才能完成,使得成本更高。

主要原因--稅務管理能力差異。律師業(yè)長期核定,普遍稅務管理能力薄弱,中小所多由兼職會計、代理記賬打理,會計所分管合伙人大都是資深的CPA,實務經(jīng)驗豐富,更加專業(yè)。

重要原因--利潤分配方式的不同。大型會計所合伙人通常在總部申報個稅,攤薄利潤,也降低了稅率。大型律所合伙人通常在各地單獨分配繳納個人所得稅。

直接原因--稅務機關(guān)對于兩行業(yè)設置的稅負率"紅線"不同。以北京為例,即使在核定征收階段綜合稅負率也在15%左右。而會計師行業(yè)多年查賬征收,平均稅負率在10%左右。

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