應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目

答：答：應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)的會(huì)計(jì)科目。

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目(最重要)

1。增值稅一般納稅人的"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"

2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專(zhuān)欄。

3.一般納稅人按征收率計(jì)算的增值稅記入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"，不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"核算

應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬？

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：

(一)應(yīng)交增值稅

1。企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記"材料采購(gòu)"，"在途物資"或"原材料"，庫(kù)存商品"等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

2.銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3.實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金)， 貸記"銀行存款"科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)之增值稅

1。科目設(shè)置

(1)一般納稅人

在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，其中，"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等專(zhuān)欄。

(2)小規(guī)模納稅人

設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目。

2.一般納稅企業(yè)一般購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

(1)購(gòu)進(jìn)貨物

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

(2)銷(xiāo)售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3.一般納稅企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理

購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

4.小規(guī)模納稅企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

(1)購(gòu)進(jìn)貨物

支付的增值稅計(jì)入貨物成本。

借：原材料等

貸：銀行存款等

(2)銷(xiāo)售貨物

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

5.視同銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)處理

例如，一般納稅人購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，將其計(jì)入工程成本

借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6.不予抵扣項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理

(1)購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接計(jì)入取得貨物的成本

(2)購(gòu)入貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，如果這部分購(gòu)入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)。

借：在建工程等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(1)購(gòu)建機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用(動(dòng)產(chǎn))固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)入在建工程

借：在建工程

貸：原材料

(2)購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用原材料，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

7.轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

8.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理

(1)試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理。

①一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等(差額)

貸：銀行存款等(實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等

(2)增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理。

開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示。

9.增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額的會(huì)計(jì)處理

(1)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。 先到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行免稅備案

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款等

借：管理費(fèi)用等(按期計(jì)提折舊)

貸：累計(jì)折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

可全額抵扣部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款等

不可抵扣部分

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款等

借：管理費(fèi)用等(按期計(jì)提折舊)

貸：累計(jì)折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示。

17、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

以上就是數(shù)豆子小編整理的應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目得內(nèi)容，企業(yè)幾乎所有的稅相關(guān)的賬務(wù)處理都會(huì)要用到應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目，希望大家能夠熟練掌握應(yīng)交稅費(fèi)的所有賬務(wù)處理問(wèn)題。