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遞延收益對應(yīng)的所得稅怎么寫分錄

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遞延收益對應(yīng)的所得稅怎么寫分錄

答:企業(yè)在進行遞延收益處理的時候,應(yīng)特別注意與此相關(guān)的所得稅問題。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》(財稅字[1995]081號)第一條:

企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入,除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外,應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)該規(guī)定,按照新企業(yè)會計準(zhǔn)則的核算要求,企業(yè)在以后期間收到政府補助金額。

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄。

三、資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

遞延收益與遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)系

答:兩者的內(nèi)在聯(lián)系:

對于遞延所得稅就是因為此時確認了遞延收益,是會計上確認的而對于稅法是不認可遞延收益的,所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額,而計稅基礎(chǔ)是零,所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)。

同時以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值,那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ),所以說后期確認遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。

遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認上的運用。

遞延所得稅資產(chǎn),就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準(zhǔn)則確認的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額,即遞延收益屬于未來的收益,在故本期屬于負債。

在上文中,小編不僅分析了遞延收益對應(yīng)的所得稅怎么寫分錄,還簡析了遞延收益與遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)系,相信大家都有了自己的理解和認識,這些知識都是需要我們實際工作中不斷學(xué)習(xí)積累的,希望大家都能夠?qū)W以致用。

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