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以前年度失控發票成本轉回分錄

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以前年度失控發票成本轉回分錄

進項稅轉出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)-交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金;貸:銀行存款

該發票屬于廢票,不能轉成本:

3、借:營業外支出;貸:原材料/庫存商品

企業開回失控發票,稅務要求做進項稅額轉出,怎么做會計分錄?

如果購買的材料已用于生產,進項稅轉出轉到生產成本中,如果用于費用,轉到管理費用中。

《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。根據上述規定,對于取得失控專用發票,需由企業主管稅務機關通過協查,確認銷售方已經申報納稅。

以前年度失控發票成本轉回分錄為數豆子整理,發票是企業財務方面的重要憑證,不少方面要用到,不可輕視,有關的處理法規,大家要熟知。

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