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金稅盤的維護(hù)費(fèi)本月不足抵扣 可以繼續(xù)抵扣嗎

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金稅盤的維護(hù)費(fèi)本月不足抵扣 可以繼續(xù)抵扣嗎

答;可以的。

如果要以后月份抵扣,那么您這個(gè)月只要做一筆分錄

借 管理費(fèi)用

貸 庫存現(xiàn)金

金稅盤維護(hù)費(fèi)抵扣是怎么處理?

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會計(jì)處理進(jìn)行核算。

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會計(jì)處理。即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),非初次能抵扣。

根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 》財(cái)稅[2012]15號第二條規(guī)定:

"增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。"

上述規(guī)定并未區(qū)分初次繳納和非初次繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi),只要符合上述條件的技術(shù)服務(wù)費(fèi),均可按照規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額。

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