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多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理

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多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了,原分錄紅數(shù)沖回。

借:相關(guān)科目 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

一般進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會(huì)有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會(huì)知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅。

無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額按月轉(zhuǎn)出多了可以清算轉(zhuǎn)回嗎?一是只有兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目才存在無(wú)法劃分的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況,用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的不存在無(wú)法劃分問(wèn)題。二是對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按照一定的方法按月計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;三是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照相同方法依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

財(cái)稅【2016】36號(hào)第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

財(cái)稅【2016】36號(hào)文件第二十九條規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理為數(shù)豆子提供,產(chǎn)品發(fā)橫非正常損失的時(shí)候就會(huì)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,多轉(zhuǎn)出也是有可能的,畢竟這是由人操作,再細(xì)心也難免。

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