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按季度計提的所得稅怎么做分錄，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
按季度計提的所得稅怎么做分錄？
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
3、所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
上月計提第一季度企業所得稅分錄忘記做了怎么辦？
是否上月已繳納應繳納的企業所得稅， 如果是的話，補提就可以了，因為是當年的不用調整
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
如果既沒有繳納也沒有計提，那么首先需要補提，然后繳納。
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
借：本年利潤
貸：所得稅費用
按季度計提的所得稅怎么做分錄？大家閱讀完上文中的詳細介紹后，對于這個類型的知識點應該已經有了自己的收獲、數豆子還有很多精彩的內容等著你滿，快來關注更新吧!
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