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已開多年的掛賬工資如何沖平

  • 發(fā)表于:2021-05-19 18:43:59
  • 分類:會計實務
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已開多年的掛賬工資如何沖平?

借:管理費用

管理人員工資

經(jīng)營費用

銷售人員工資

制造費用

生產(chǎn)工人工資

貸:應付職工薪酬

應發(fā)未發(fā)的工資

長期掛賬的其他應收款怎么處理?

1、憑票入賬不等于找替票入賬

會計人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會計人第一想法是找發(fā)票報銷,卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發(fā)票,于是想起了“邪路”,找替票報銷,這種做法明顯是違法的,會計人員可能會因此承擔法律責任。

2、沒有發(fā)票也可入賬

如果費用果真發(fā)生了,沒有發(fā)票該怎么辦呢?無需著急,沒有發(fā)票一樣是可以入賬的。如果有證據(jù)表明其他應收款是掛賬的費用,同樣能以費用的名義入賬,只是這部分費用不可以在所得稅前扣除。入賬時需提供的證據(jù)可以是收據(jù)、小票等。

3、不能證實費用真實發(fā)生的,有被認定偷逃個稅的風險

最極端的情況是,既沒有取得發(fā)票又沒有證據(jù)表明掛賬的其他應收款是費用。這時會計做賬要小心了。在這種情況下,如果直接費用化處理,費用除了不能在所得稅前扣除,還可能面臨被認定偷逃個稅的風險。

4、計提壞賬

除了做費用報銷外,還可以考慮計提資產(chǎn)減值。其他應收款也是可以計提壞賬準備的。做賬與計稅是兩個不同的概念。針對長期掛賬的其他應收款,應分類處置,屬于費用的需費用化;屬于薪酬、分紅的,應補交個稅;實在收不回來的借款,會計做賬時可根據(jù)會計政策計提壞賬。但要注意,計提的壞賬不一定能得到稅務的認可,在匯算清繳時要記得納稅調(diào)整。

5、股東大額借款

有些股東為了逃避個稅,將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款,這正是稅務要處罰的“自作聰明”。還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情。如果金額比較大,上述處理方式都不適用此情形。按照稅務的規(guī)定,股東借款當年沒有歸還,而且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營的,稅務會將之視作分紅。

已開多年的掛賬工資如何沖平?相信你已經(jīng)有所了解了,不管是企業(yè)還是個人都應該按照規(guī)定繳納稅費,我們都應該做一個合格的納稅人。學校更多會計知識,敬請關(guān)注數(shù)豆子!

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