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股東變更交印花稅做什么會(huì)計(jì)科目

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股東變更交印花稅做什么會(huì)計(jì)科目

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中并沒(méi)有關(guān)于“水利基金”的闡述,根據(jù)其規(guī)費(fèi)性質(zhì),建議記入“稅金及附加”科目,印花稅、地方教育費(fèi)、地方教育費(fèi)附加和城建稅都是記入“稅金及附加”科目。

印花稅不是公司繳納的,是交易的股東繳納的,公司可作為代扣代繳義務(wù)人。

由于貼花是交易雙方的,應(yīng)繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅=100*0.1*2*2*0.05%=0.02萬(wàn)元,即200元。

印花稅需按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”萬(wàn)分之五稅率貼花,納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓雙方分別貼花,即A、B、C各在其轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同上貼花,D需要在三份合同上貼花。

個(gè)稅應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納,納稅義務(wù)人是D,應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓價(jià)格-(歷史成本+與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費(fèi)用)

,如果平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低于歷史成本轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)納稅所得額為零不交稅,但稅務(wù)機(jī)關(guān)需要核實(shí)此交易是否符合獨(dú)立交易原則,不符合的話(huà)會(huì)要求當(dāng)事人按照公允價(jià)格來(lái)計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)整后一般要補(bǔ)稅。

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