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銀行總賬與銀行日記賬的區(qū)別

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銀行總賬與銀行日記賬的區(qū)別

銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別在于:銀行存款明細(xì)賬,是每筆業(yè)務(wù)逐一記錄,月末結(jié)出借貸方月計(jì)數(shù)和累計(jì)數(shù);而銀行存款總賬是根據(jù)明細(xì)帳而來,只天當(dāng)月的借貸方月計(jì)數(shù),再累計(jì)。

現(xiàn)金、銀行存款總賬登記的是這個(gè)月匯總的金額,借,貸方只要填這個(gè)月總的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,而現(xiàn)金、銀行存款日記賬是登記每一天發(fā)生的金額,就是你填好的憑證每一筆都有發(fā)生現(xiàn)金或銀行存款的,都要登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬,也就是明細(xì)的。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

銀行存款日記賬

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為"銀行存款收入日記賬"和"銀行存款付出日記賬"。

銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額"三欄式。

銀行存款支出數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。

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