小規(guī)模負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢嗎

1。如當(dāng)月開(kāi)據(jù)的負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢，否則不能作廢。

2.負(fù)數(shù)發(fā)票在作廢以后，稅局的通知單號(hào)就沒(méi)有用了。

一)銷(xiāo)貨企業(yè)開(kāi)出發(fā)票，當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，在未收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的情況下不得作廢；若購(gòu)貨方在抵扣聯(lián)認(rèn)證后又將發(fā)票退給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)將發(fā)票作廢。以上情況在稽核子系統(tǒng)比對(duì)后會(huì)產(chǎn)生屬于作廢發(fā)票進(jìn)行抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)查子系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)查。這時(shí)一定要注意當(dāng)月相應(yīng)存根聯(lián)采集，否則就形成缺聯(lián)票。

(二)銷(xiāo)貨企業(yè)開(kāi)出發(fā)票，當(dāng)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，在收回發(fā)出給購(gòu)貨方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，可在當(dāng)月做作廢處理；若發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法收回，銷(xiāo)貨企業(yè)此時(shí)不能做作廢處理，要憑對(duì)方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》開(kāi)出負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票沖銷(xiāo)，同時(shí)要注意存根聯(lián)的采集。

(三)銷(xiāo)貨方憑購(gòu)貨方提供的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》才能開(kāi)具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理。此類負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票要求在報(bào)稅時(shí)將存根聯(lián)進(jìn)行采集。

(四)購(gòu)貨方提供《進(jìn)貨退出與折讓證明單》取得銷(xiāo)貨方開(kāi)具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在當(dāng)期認(rèn)證。如購(gòu)貨方不及時(shí)認(rèn)證并沖銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅額，可按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

負(fù)數(shù)發(fā)票

(五)跨月作廢形成的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的處理，主要有三種情形：

1、銷(xiāo)貨企業(yè)必須在收回原來(lái)已發(fā)出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后方能跨月開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，對(duì)購(gòu)貨方已認(rèn)證并無(wú)法收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須憑稅務(wù)部門(mén)的《進(jìn)貨退出與折讓證明單》等，否則不予開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票；

2、銷(xiāo)貨企業(yè)當(dāng)月開(kāi)出的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)全部在當(dāng)月認(rèn)證；

3、銷(xiāo)貨企業(yè)當(dāng)月開(kāi)出的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)必須在次月的報(bào)稅期內(nèi)與其他存根聯(lián)一道報(bào)稅，進(jìn)行存根聯(lián)采集。

作廢發(fā)票與開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的區(qū)別如下：發(fā)票代碼不同

作廢發(fā)票的代碼用18位的阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫(xiě)英文字母編寫(xiě)，由登記管理部門(mén)代碼(1位)、機(jī)構(gòu)類別代碼(1位)、登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼(6位)、主體標(biāo)識(shí)碼(組織機(jī)構(gòu)代碼)(9位)和校驗(yàn)碼(1位)5個(gè)部分組成，并對(duì)涉及到的組織機(jī)構(gòu)、法人、其他組織、組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等相關(guān)概念作出了規(guī)定。

而開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票一律由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成，其中：企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人，以國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局編制的9位碼(其中區(qū)分主碼位與校驗(yàn)位之間的"-"符省略不打印)并在其前面加掛6位行政區(qū)劃碼共15位碼。

以上就是小規(guī)模負(fù)數(shù)發(fā)票可以作廢嗎這個(gè)問(wèn)題的全部解答了，需要注意的是只有當(dāng)月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票才可以作廢。你學(xué)會(huì)了嘛？如果你有興趣，可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師，一起討論學(xué)習(xí)!