-
公司購買銀行理財分錄怎么做的,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
公司購買銀行理財分錄怎么做的?
(1)交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目,本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
(2)本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別“成本”、“公允價值變動”進(jìn)行明細(xì)核算,“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。
(3)交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理:
①取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。
會計處理為,借記“交易性金融資產(chǎn)----成本”“應(yīng)收股利/利息”,貸記“銀行存款”,借或貸“投資收益”科目
②持有期間,收到買價中包含的股利/利息借:銀行存款,貸:應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息,借記“應(yīng)收股利/利息”,貸記 “投資收益”,同時,借記“銀行存款”,貸記“應(yīng)收股利/利息”。票面利率與實際利率差異較大的,應(yīng)采用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額,借記“交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動”,貸記“公允價值變動損益”;如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值小于賬面余額,則做相反分錄
④出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)----成本”“交易性金融資產(chǎn) ----公允價值變動”“投資收益”;同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
(4)本科目期末借方余額,反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
【例】甲公司2007年5月10日從證券交易所購入乙公司發(fā)行的股票10萬股準(zhǔn)備短期持有,以銀行存款支付投資款458 000元,其中含有3000元相關(guān)交易費(fèi)用。編制會計分錄如下:
借:交易性金融資產(chǎn)----成本 455 000
投資收益 3 000
貸:銀行存款 458 000
2007年9月10日,乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利4000元。編制會計分錄如下:
借:應(yīng)收股利 4 000
貸:投資收益 4 000
借:銀行存款 4 000
貸:應(yīng)收股利 4 000
2007年12月31日該股票的市價為5元/股,編制會計分錄如下:
借:交易性金融資產(chǎn)----公允價值變動 45 000
貸:公允價值變動損益 45 000
2008年6月18日,甲公司將所持的乙公司的股票出售,共收取款項520 000元。甲公司出售的乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益=520 000-500 000=20 000.編制會計分錄如下:
按售價與賬面余額之差確認(rèn)投資收益
借:銀行存款 520 000
貸:交易性金融資產(chǎn)----成本 455 000
----公允價值變動 45000
投資收益 20000
按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益/損失
借:公允價值變動損益 45000
貸:投資收益 45000
本文公司購買銀行理財分錄怎么做的的全部內(nèi)容小編就給大家介紹完了?不知道大家是否還有其他的疑問?如果是,可以在線聯(lián)系咨詢我們的老會計答疑哦,我們將會盡力為你解決問題!
- 上一篇:另類解讀內(nèi)部控制的目標(biāo)
- 下一篇:銷售收入會計分錄怎么寫
-
商譽(yù)會計分錄是什么
商譽(yù)會計分錄通常包含兩個部分。第一部分是商譽(yù)的確認(rèn),表示企業(yè)已經(jīng)購買了其他公司的商譽(yù)價值。這一部分的會計分錄通常是借記商譽(yù)賬戶,貸記現(xiàn)金或銀行存款賬戶。這是因為商譽(yù)
-
產(chǎn)成品出庫會計分錄怎么寫
在進(jìn)行產(chǎn)成品出庫的會計分錄處理時,需要根據(jù)一些基本的會計原則進(jìn)行處理,這樣才能真正的反映企業(yè)的財務(wù)狀況。首先,需要遵循貨幣計量原則,對貨幣進(jìn)行正確計量;其次是成本原則,即在
-
補(bǔ)計提去年的企業(yè)所得稅怎么做分錄
年底所得稅如何計提與結(jié)轉(zhuǎn)?會計分錄怎么做?對于會計人員而言,經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關(guān)實務(wù)問題。比如補(bǔ)計提上年度企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家
-
減免稅款的會計分錄
減免的增值稅會計分錄怎么處理是會計工作中的常見問題,一直以來增值稅減免優(yōu)惠政策都很受會計人員的關(guān)注。減免稅額實際上是對一些納稅人的鼓勵或照顧措施。3、季度末時,達(dá)到增值稅制
-
計提壞賬準(zhǔn)備的分錄(為何要計提壞賬準(zhǔn)備)
4.2011年應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=185-250=-65(萬元)。我們進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備核算的關(guān)鍵點是各個環(huán)節(jié)的分錄,基本上理解了分錄就理解了壞賬準(zhǔn)備。一般企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備
-
存貨盤盈的會計分錄怎么寫(賬務(wù)處理)
批準(zhǔn)處理前,對賬實進(jìn)行對比,確定材料盤盈數(shù)后,編制會計分錄如下:有些初任會計的人員,對盤點結(jié)果的盈虧經(jīng)常有一種錯誤的認(rèn)知,認(rèn)為盤虧就是發(fā)生了損失,是壞事;而盤盈就相當(dāng)于獲利了,是好
-
付了貨款并收到發(fā)票會計分錄怎么處理
付了貨款并收到發(fā)票會計分錄,可以先暫估入庫,等到發(fā)票到后再按正確來入庫,借庫存商品/原材料再貸應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估,具體詳細(xì)內(nèi)容請閱讀全文。材料已到,發(fā)票未到時,可以先暫估入庫,等發(fā)
-
公司購買汽車怎么寫分錄
2、公司買入車輛時,要取得相應(yīng)的汽車采購發(fā)票,如果在買入過程中,發(fā)生了相關(guān)的其他費(fèi)用,如保險、檢測等費(fèi)用,也必須取得正規(guī)的費(fèi)用發(fā)票,作為財務(wù)記賬的依據(jù)。2、公司購車時,入賬金額含車
-
購買水果贈送給客戶的會計分錄如何做
購買水果贈送給客戶的會計分錄如何做?企業(yè)購買水果送給客戶,可以當(dāng)做是一種交際行為,可以計入到銷售費(fèi)用-交際費(fèi)科目.其對應(yīng)的賬務(wù)處理:借:銷售費(fèi)用-交際費(fèi)或者業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸
-
付房租會計分錄新準(zhǔn)則
付房租會計分錄新準(zhǔn)則1、企業(yè)一次性支付一年(含一年)房租時,會計分錄為:借:預(yù)付賬款——房租應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款對房租進(jìn)行攤銷時,會計分錄為:借:管理費(fèi)用