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補計提去年的企業(yè)所得稅怎么做分錄

  • 發(fā)表于:2023-02-08 11:44:44
  • 分類:會計實務
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  對于會計人員而言,經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關實務問題。比如補計提上年度企業(yè)所得稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。

  補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

  1、補計提時,賬務處理如下:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應交稅費——企業(yè)所得稅

  2、結轉時,會計分錄如下:

  借:未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  3、支付企業(yè)所得稅時,賬務處理如下:

  借:應交稅費——企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  知識拓展:上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務處理

  年底所得稅如何計提與結轉?會計分錄怎么做?

  1、年末計提時,會計分錄如下:

  借:所得稅費用

  貸:應交稅金——應交所得稅

  2、年末結轉時:

  借:本年利潤

  貸:所得稅費用

  3、次年1月上繳時:

  借:應交稅金——應交所得稅

  貸:銀行存款

  企業(yè)所得稅指的是什么?

  1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。

  2、企業(yè)所得稅征稅對象:企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。

  3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產(chǎn)收益和租金。

  4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率,而非居民企業(yè)是20%。

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