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對于會計人員而言，經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關實務問題。比如補計提上年度企業(yè)所得稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。
補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、補計提時，賬務處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
2、結轉時，會計分錄如下：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
知識拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務處理
年底所得稅如何計提與結轉?會計分錄怎么做?
1、年末計提時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅金——應交所得稅
2、年末結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、次年1月上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅指的是什么?
1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。
2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。
3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產(chǎn)收益和租金。
4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%。
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