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案例分析福利費專用增值稅發票該如何轉出

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案例分析福利費專用增值稅發票該如何轉出?

答:對于福利費專用增值稅發票的轉出,可以這做:

納稅人將用集體福利的專用發票進行了抵扣,應于發生的當月將已抵扣的錢進行進項稅額轉出。

會計處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

舉個例子,公司員工出差,收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣

借:管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元

貸:庫存現金 309元

情況2:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣

借:管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸:庫存現金 318元

看了數豆子的上述文章,對于福利費專用增值稅發票的轉出這下您應該清楚了。更多會計方面的知識,盡在數豆子,歡迎您的關注。

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