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酒店預(yù)售款稅務(wù)處理怎么做

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酒店預(yù)售款稅務(wù)處理怎么做?

答:預(yù)售款預(yù)繳增值稅是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的特有規(guī)定。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局〔2016〕18號(hào)公告規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在預(yù)售階段收到預(yù)售款后,在次月增值稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--收入》進(jìn)行。房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)必須滿足收入確認(rèn)的四個(gè)條件:

(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制;

(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

(4)相關(guān)的收入和成本能可靠地計(jì)量。房地產(chǎn)預(yù)售收入不是銷售房地產(chǎn)的銷售收入。

房地產(chǎn)銷售預(yù)收款發(fā)票怎么開(kāi)?

答:根據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào))的規(guī)定,一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。"事實(shí)上,我們收到預(yù)付款并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票給購(gòu)房者時(shí),國(guó)稅機(jī)關(guān)的系統(tǒng)無(wú)法選擇3%的預(yù)繳稅率,只能適用5%稅率。"金會(huì)計(jì)顯得有些無(wú)奈,"如果收預(yù)付款時(shí)給購(gòu)房者開(kāi)具收款收據(jù),可以在申報(bào)時(shí)自行選擇3%預(yù)繳稅款,可是不少購(gòu)房者拒絕收取收款收據(jù)。"

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