小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)如何申報(bào)

發(fā)表于：2021-08-31 09:30:33
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)如何申報(bào)

答：稅總發(fā)【2017】124號文件規(guī)定：從今年3月起，增值稅發(fā)票開具銷售額要小于或等于申報(bào)的銷售額。如果在未開具發(fā)票欄次填寫負(fù)數(shù)收入，會造成開具發(fā)票收入大于申報(bào)的實(shí)際收入。

如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況，填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí)，首先在對應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票，填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ，然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù)，使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0.這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存。

選擇手動扣款的納稅人

1、按照正常流程進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)。

2、手工填寫一套增值稅納稅申報(bào)表(附表一正常填列即可，不需要再填寫未開票銷售額)。

3、辦稅人員攜帶身份證件、營業(yè)執(zhí)照副本、公章以及剛填好的納稅申報(bào)表，去主管稅務(wù)局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)變更。

4、在業(yè)務(wù)大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款。

小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅

按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅。如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續(xù)沖減。本期辦理零申報(bào)，并將情況報(bào)告給主管稅務(wù)局。

用一份紅字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

貸；主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

稅費(fèi)(紅字)

在用正確的一份藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借：應(yīng)收賬款等科目

貸；主營業(yè)務(wù)收入

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)如何申報(bào)，也介紹了小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅。作為一名小規(guī)模納稅人單位的財(cái)務(wù)人員，一定要非常的清楚，小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)，申報(bào)方式應(yīng)該如本文所示。每個會計(jì)都希望能夠迅速的處理各種業(yè)務(wù)，要想達(dá)到這樣的狀態(tài)需要不斷的學(xué)習(xí)，本平臺提供各種學(xué)習(xí)方法。

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小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)如何申報(bào)

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