出口不退稅還需要交進項稅額嗎

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出口不退稅還需要交進項稅額嗎

一般出口貨物不退稅是不需要交關稅和增值稅的；

1，當然具體要看稅號，以及產品有的資源類的，鋼鐵類的，以及稀有金屬類的，不單單是要交稅的問題了，還涉及到出口許可證。

2，因為有的資源類的產品出口還需要交出口關稅的。

3，但是根據《財政部國家稅務總專局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)規定，出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物需要視同內銷征稅。

4，一般內銷還是屬需要征稅的。

1、沖減出口收入，補提銷項稅

借：主營業務收入--出口收入

貸：主營業務收入--內銷收入

應交稅金--增值稅--知銷項稅

2、沖減出口收入不予免征和抵扣稅款：出口收入*征退稅率差

借：主營業務成本紅數

貸：應交稅金--增值稅--進項稅額轉出紅數

出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額處理

出口退稅進項稅額轉出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比百的購貨進項稅額應該是對應的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應度的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業務中，進項稅額無法具體對應，因此，國家稅務部門規定作上述進項稅問額轉出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應交稅金--答增值稅--進項稅額轉出

貸：應交稅金--增值稅--未交稅金

出口不退稅還需要交進項稅額嗎？這是需要的。我們可以沖減收入也可以做進項稅額轉出，上文有著詳細的賬務處理，大家可以參考一下。進出口貿易需要繳納關稅等，數豆子中有相關的財會文章，還有更多精彩干貨，歡迎關注。

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