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進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng),數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容如下。
進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法:在增值稅申報表附表二"進項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時,用紅字記入。
1、購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前,先做了進項抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進項稅額抵扣。
2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(1)購進固定資產(chǎn);
(2)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;
(3)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;
(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(5)非正常損失的購進貨物;
(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定:
已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的,應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)?整體上來說,其實關于公司的進項稅額的轉(zhuǎn)出通常都是會在增值稅申報表上的附表二中的進項稅轉(zhuǎn)出的欄目進行填寫,相信大家通過上文資料后應當都有一定的理解;關于進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理資料還有很多,感興趣的同學都可以來我們網(wǎng)站上進行學習。
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