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會計結(jié)算一般程序及方法

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會計結(jié)算一般程序及方法

結(jié)賬,是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是:

(1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

(2)結(jié)賬時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時,所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

(3)年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

會計核算的一般流程是什么?

1、審核原始憑證

外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負責(zé)人簽字(負責(zé)人必須是學(xué)校或各單位掌握資金項目的領(lǐng)導(dǎo)),購貨還須有驗收人簽字;符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的要有固定資產(chǎn)驗收單,維修工作要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,單據(jù)和表格要清晰整法,內(nèi)容齊全。

對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補填或更正;對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告處領(lǐng)導(dǎo)。

2、填制和復(fù)核

根據(jù)收付款原始憑主填制記賬憑單。記賬憑證除同類很多的單據(jù)合并制單外,其它的要一事一單。記賬憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記賬憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記賬憑單要統(tǒng)一編號、不得缺口、重號或年月日與編號順序相矛盾。

填制好的記賬憑證要轉(zhuǎn)給復(fù)核崗位,復(fù)核人員要按照有關(guān)要求認(rèn)真核對記賬憑證的內(nèi)容,原始憑證的合法、合理性,復(fù)核無誤,在記賬賃證上簽章后次給出納人員;發(fā)現(xiàn)原始憑證或記賬憑證有問題的,要退給經(jīng)手人或制單人,要求更正、補充或重新填制。

3、現(xiàn)金日記賬

出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù),并隨時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,結(jié)出當(dāng)日余額,現(xiàn)金出納要每日核對庫存。銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額,定期與銀行核對,月末與銀行對賬單核對,編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"及時查詢未達賬款。

出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會計憑證,登賬后傳給記賬崗位(集中報銷的特殊情況例外,但要限期整理、及時傳遞)。

4、明細賬和總賬

記賬崗位人員根據(jù)審核無誤的記賬憑單登記有關(guān)明細賬,明細賬按記賬憑證和原始憑證內(nèi)容逐筆登記。記賬人員在記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤要重填,記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤或賬薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正。

總賬會計要定期編制"科目匯總表"并定期登記總賬(至少每旬匯總一次)。各類賬戶要按月結(jié)賬,根據(jù)需要結(jié)出余額或累計發(fā)生額。

上文講述會計結(jié)算一般程序及方法,我們按照以上程序操作就行,避免這種情況,我們一定要知道留意政策的變化。還要知道具體的使用方法,這樣才不會那么容易出錯,相信我們財務(wù)人員已經(jīng)有了一些了解,本文到此結(jié)束,歡迎持續(xù)關(guān)注本官網(wǎng)的資訊更新!

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